財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的通知

財(cái)文資[2012]15號(hào)


黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各民主黨派中央，有關(guān)中央管理企業(yè):

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）和《國有資產(chǎn)評估若干問題的規(guī)定》（財(cái)政部令第14號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)向我們反映。


　　財(cái) 政 部

　　2012年12月22日



附件：

中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法

第一章　總則

　　第一條 為規(guī)范中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)中央文化企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，結(jié)合文化企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）和《國有資產(chǎn)評估若干問題的規(guī)定》（財(cái)政部令第14號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法�！�

　　第二條 財(cái)政部代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

　　第三條 中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

　　國務(wù)院批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由財(cái)政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行備案制。

　　資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案實(shí)行分級(jí)管理。中央文化企業(yè)及其子企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目由財(cái)政部負(fù)責(zé)備案，子企業(yè)以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目由中央文化企業(yè)負(fù)責(zé)備案。各級(jí)中央文化企業(yè)涉及擬上市項(xiàng)目的資產(chǎn)評估由財(cái)政部負(fù)責(zé)備案。

　　第四條 中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度，實(shí)施資產(chǎn)評估項(xiàng)目的檔案管理，于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)，將其備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析資料報(bào)送財(cái)政部。

第二章　資產(chǎn)評估

　　第五條 中央文化企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

　�。ㄒ唬┱�體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

　�。ǘ�）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

　�。ㄈ�）合并、分��、破產(chǎn)、解散；

　　（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

　　（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

　�。�六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、抵押、質(zhì)押；

　�。ㄆ撸┱�體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

　　（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

　�。ň牛┐_定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；

　�。ㄊ�）收購非國有單位的資產(chǎn)；

　�。ㄊ�一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債；

　�。ㄊ�二）法��、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形。

　　第六條 中央文化企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)國務(wù)院及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)，且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效；

　�。ǘ�）國有��(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓，且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效。

　　第七條 中央文化企業(yè)發(fā)生第五條所列經(jīng)濟(jì)行為的，涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的，資產(chǎn)評估由中央文化企業(yè)委托；屬于企業(yè)出資人權(quán)利的，由出資人委托；屬于接受非國有資產(chǎn)的，一般由接受方委托。

　　第八條 中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)著作權(quán)等無形資產(chǎn)的管理工作，對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，完善權(quán)屬證明材料，配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對納入評估范圍的無形資產(chǎn)進(jìn)行全面、合理評估。

　　第九條 中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

　　第十條 委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　（一）嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

　　（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

　　（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

　�。ㄋ模┡c企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

　�。ㄎ澹┪聪蛲�一��(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

　　第十一條　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對評估報(bào)告的合法性、真實(shí)性和評估結(jié)論的合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三章　資產(chǎn)評估核準(zhǔn)

　　第十二條 中央文化企業(yè)對需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，在確定評估基準(zhǔn)日前，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部書面報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)依據(jù)；

　　（二）評估基準(zhǔn)日的選擇理由；

　　（三）資產(chǎn)評估范圍；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選聘條件和程序；

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估的時(shí)間進(jìn)度安排。

　　第十三條 中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)評估項(xiàng)目工作進(jìn)展情況。財(cái)政部認(rèn)為必要時(shí)，可以對該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

　　第十四條 申請辦理資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件和材料：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請；

　�。ǘ�）《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表》或者《接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表》；

　�。ㄈ�）��(jīng)濟(jì)行為決策或者批準(zhǔn)文件；

　　（四）資產(chǎn)評估報(bào)告及其主要引用報(bào)告；

　　（五）產(chǎn)權(quán)變動(dòng)文件；

　　（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

　�。ㄆ撸┥弦粫�(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告，擬上市項(xiàng)目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購項(xiàng)目，需提供最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；

　�。ò耍┵Y產(chǎn)評估各當(dāng)事方按照評估準(zhǔn)則出具的相關(guān)承諾函；

　�。ň牛┢渌�有關(guān)材料。

　　第十五條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)程序如下：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)自評估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部提出核準(zhǔn)申請，并將有關(guān)文件和材料逐級(jí)審核上報(bào);

　　（二）財(cái)政部對申請資料合規(guī)的，及時(shí)組織召開專家評審會(huì)議，經(jīng)兩名以上專家獨(dú)立審核提出意見，被審核企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以解釋和說明，或者對評估報(bào)告進(jìn)行修改、補(bǔ)充；

　　（三）財(cái)政部對符合核準(zhǔn)要求的項(xiàng)目在20個(gè)工作日內(nèi)予以核準(zhǔn)，對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

　　第十六條　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織中介機(jī)構(gòu)向?qū)＜以u審會(huì)議報(bào)告下列事項(xiàng)：

　　（一）企業(yè)有關(guān)工作情況。經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，涉及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為基本情況，企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和贏利模式，企業(yè)股權(quán)架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況。

　�。ǘ�）資產(chǎn)評估工作情況。資產(chǎn)評估的組織及質(zhì)量控制情況，著作權(quán)等主要無形資產(chǎn)情況，重要資產(chǎn)的運(yùn)行或者使用情況，評估結(jié)論及增減值原因分析，評估報(bào)告的假設(shè)和特別事項(xiàng)說明。

　�。ㄈ�）擬上市項(xiàng)目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購項(xiàng)目有關(guān)情況。相關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作方案，對同行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，就同類評估對象不同價(jià)值類型的估值差異分析。

　　（四）核準(zhǔn)需要報(bào)告的其他重要事項(xiàng)。

　　第十七條 專家評審重點(diǎn)審核下列事項(xiàng)：

　　（一）經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

　�。ǘ�）評估基準(zhǔn)日、價(jià)值類型的選擇是否適當(dāng)，評估報(bào)告的使用有效期是否明示；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件是否一致；

　　（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

　�。�六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

　　（七）評估方法是否合理，是否考慮了文化企業(yè)的經(jīng)營和資產(chǎn)特點(diǎn)；

　�。ò耍┰u估依據(jù)是否適當(dāng)；

　�。ň牛┰u估說明中是否分析了文化企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、贏利模式，是否關(guān)注了無形資產(chǎn)的價(jià)值貢獻(xiàn)等，收益法說明是否分析參數(shù)、依據(jù)及測算過程；

　�。ㄊ�）評估報(bào)告是否符合評估準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　第四章　資產(chǎn)評估備案

　　第十八條 申請辦理資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件和材料：

　�。ㄒ唬�《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》或者《接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》；

　�。ǘ�）本辦法第十四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)文件和材料；

　�。ㄈ�）其他有關(guān)材料。

　　第十九條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案程序如下：

　　（一）企業(yè)自評估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)將備案文件和材料逐級(jí)審核上報(bào)備案管理部門。資產(chǎn)和財(cái)務(wù)關(guān)系在財(cái)政部單列的中央文化企業(yè)及其子企業(yè)直接報(bào)財(cái)政部備案，其他中央文化企業(yè)及其子企業(yè)通過主管部門報(bào)財(cái)政部備案，子企業(yè)以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目逐級(jí)審核報(bào)中央文化企業(yè)備案。

　�。ǘ�）備案管理部門對備案資料進(jìn)行審核，審核要求參照本辦法第十七條第（一）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)的規(guī)定，必要時(shí)可以組織有關(guān)專家參與審核。涉及擬上市項(xiàng)目的資產(chǎn)評估由財(cái)政部組織專家進(jìn)行評審，審核要求參照本辦法第十七條的規(guī)定。

　�。ㄈ�）備案管理部門對符合要求的，在20個(gè)工作日內(nèi)予以備案。

第五章 管理與監(jiān)督

　　第二十條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和備案表是中央文化企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

　　第二十一條 由兩個(gè)（含兩個(gè)）以上國有資本出資人共同出資的中央文化企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項(xiàng)，按照國有資本出資額最大的出資人產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)；國有資本出資額最大的出資人存在多個(gè)的，由各出資人推舉一個(gè)出資人辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)，其余出資人出具資產(chǎn)評估事項(xiàng)委托書。

　　第二十二條 經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估報(bào)告使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。評估結(jié)論的使用必須與所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為保持一致。中央文化企業(yè)改制設(shè)立股份有限公司的評估結(jié)論僅適用于其工商注冊登記，不得用于引入戰(zhàn)略投資者和首次公開發(fā)行上市。

　　第二十三條 中央文化企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)論為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評估結(jié)論的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

　　中央文化企業(yè)發(fā)生本辦法第五條所稱同類型經(jīng)濟(jì)行為需要再次使用評估結(jié)論時(shí)，在資產(chǎn)評估報(bào)告使用有效期內(nèi)，且與評估基準(zhǔn)日時(shí)相比，未出現(xiàn)因資產(chǎn)狀態(tài)、使用方式、市場環(huán)境以及評估假設(shè)等發(fā)生顯著變化，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化的，可不再申請備案。

　　第二十四條 財(cái)政部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查。有關(guān)主管部門和中央文化企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限開展對相關(guān)企業(yè)資產(chǎn)評估的監(jiān)督檢查工作。

　　第二十五條 財(cái)政部匯總資產(chǎn)評估項(xiàng)目的檢查結(jié)果及總體情況，并通報(bào)相關(guān)部門。

　　第六章　法律責(zé)任

　　第二十六條 中央文化企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由財(cái)政部通報(bào)批評并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

　　（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；

　�。ǘ�）聘請不符合相��(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行國有資產(chǎn)評估；

　�。ㄈ�）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)論失實(shí)；

　　（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)或者備案而未辦理。

　　第二十七條 中央文化企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報(bào)告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。

　　第二十八條 受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)或者對資產(chǎn)評估項(xiàng)目檢查工作不予配合的，由財(cái)政部將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處理。

　　第二十九條 財(cái)政部、有關(guān)主管部門和中央文化企業(yè)在資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或者備案管理工作中，有關(guān)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分。

第七章 附 則

　　第三十條 本辦法自2013年1月1日起施行。

　　附：1.國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表

　　2.接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表

　　3.國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表、接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目

　　核準(zhǔn)申請表填報(bào)說明

　　4.國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表

　　5.接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表

　　6.國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表、接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案

　　表填報(bào)說明


附件下載:

中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
附表1資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表.xls
http://wzb.mof.gov.cn/pdlb/zcfb/201212/P020121231333889189124.xls
附表2接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表.xls
http://wzb.mof.gov.cn/pdlb/zcfb/201212/P020121231333889259091.xls
附3：核準(zhǔn)申請表填報(bào)說明.doc
http://wzb.mof.gov.cn/pdlb/zcfb/201212/P020121231333889336958.doc
附4、5評估項(xiàng)目備案表.doc
http://wzb.mof.gov.cn/pdlb/zcfb/201212/P020121231333889418238.doc
附6：備案表填報(bào)說明.doc
http://wzb.mof.gov.cn/pdlb/zcfb/201212/P020121231333889511417.doc