圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書(shū)通過(guò)系統(tǒng)梳理稅法理論，深入探究懲罰性規(guī)則的稅法理論起源，通過(guò)分析懲罰性規(guī)則與傳統(tǒng)稅法理論的契合及突破，力圖為稅法的懲罰性規(guī)則明確價(jià)值、重新定位。在解讀國(guó)內(nèi)外懲罰性規(guī)則的基礎(chǔ)上，尋找懲罰性規(guī)則的創(chuàng)制和使用之“度”。同時(shí)，將國(guó)家稅權(quán)和國(guó)民稅權(quán)理論融入稅收的懲罰性規(guī)則的探討之中，在為懲罰性規(guī)則正本清源的過(guò)程中探討如何能夠在發(fā)揮懲罰性規(guī)則的積極作用的同時(shí)最大限度保障納稅人權(quán)利免受國(guó)家權(quán)力的任意侵蝕。本書(shū)對(duì)于稅法的懲罰性規(guī)則的研究，是從稅法理論的高度探討新時(shí)代稅法問(wèn)題，是對(duì)稅法傳統(tǒng)理論的延伸、拓展和創(chuàng)新。

圖書(shū)目錄

第一章稅收調(diào)控的全新視角：懲罰性規(guī)則

第一節(jié)懲罰性規(guī)則：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅收調(diào)控的產(chǎn)物

一、稅收的歷史定位與現(xiàn)代重塑

二、稅法懲罰性規(guī)則的內(nèi)涵解讀

三、懲罰性規(guī)則產(chǎn)生的理論根源

四、懲罰性規(guī)則存在的現(xiàn)實(shí)必要性

五、懲罰性規(guī)則執(zhí)行的可行性

第二節(jié)懲罰性規(guī)則的定位和作用

一、懲罰性規(guī)則的稅法定位

二、懲罰性規(guī)則的優(yōu)勢(shì)與作用

第三節(jié)相關(guān)概念的界分

一、懲罰性規(guī)則與處罰性規(guī)則界分

二、懲罰性規(guī)則與一般稅法規(guī)則界分

三、懲罰性規(guī)則與重稅主義界分



第二章質(zhì)疑與反思：懲罰性規(guī)則對(duì)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)影響的效應(yīng)分析

第一節(jié)理論質(zhì)疑：稅法的懲罰性規(guī)則存在的爭(zhēng)議與反思

一、懲罰性規(guī)則與憲法的沖突

二、懲罰性規(guī)則與稅法原則的沖突

三、懲罰性規(guī)則與行政法原則的沖突

四、懲罰性規(guī)則與社會(huì)秩序的沖突

第二節(jié)客觀障礙：懲罰性規(guī)則的局限性

一、懲罰性規(guī)則調(diào)控資源配置的局限

二、懲罰性規(guī)則實(shí)現(xiàn)稅收目標(biāo)的局限

三、政府缺陷與懲罰性規(guī)則的局限

第三節(jié)直接影響：懲罰性規(guī)則下的稅收負(fù)擔(dān)分析

一、稅收負(fù)擔(dān)的內(nèi)涵解析

二、懲罰性規(guī)則下的宏觀稅負(fù)效應(yīng)分析

三、懲罰性規(guī)則下的微觀稅負(fù)水平分析

第四節(jié)連鎖反應(yīng)：懲罰性規(guī)則下的稅收博弈行為分析

一、懲罰性規(guī)則的潛在缺陷

二、懲罰性規(guī)則對(duì)稅收遵從度的影響

三、懲罰性規(guī)則下的納稅人稅收博弈行為分析



第三章權(quán)利與權(quán)力的博弈：懲罰性規(guī)則下的稅權(quán)分析

第一節(jié)稅權(quán)的學(xué)理闡釋

一、稅收法律關(guān)系性質(zhì)探究

二、稅權(quán)的內(nèi)涵

第二節(jié)國(guó)家稅權(quán)和國(guó)民稅權(quán)在博弈中的均衡

一、國(guó)家稅權(quán)與國(guó)民稅權(quán)博弈分析的基本框架

二、懲罰性規(guī)則下利益集團(tuán)分化與博弈視角

三、國(guó)家稅權(quán)和國(guó)民稅權(quán)博弈分析的理論優(yōu)勢(shì)

第三節(jié)懲罰性規(guī)則的國(guó)家稅權(quán)限度

一、國(guó)家稅權(quán)與公共利益的邊界

二、國(guó)家稅權(quán)濫用的風(fēng)險(xiǎn)及后果

三、懲罰性規(guī)則與國(guó)家稅權(quán)歸屬

四、懲罰性規(guī)則的國(guó)家立法權(quán)解析

第四節(jié)懲罰性規(guī)則的國(guó)民稅權(quán)保障

一、懲罰性規(guī)則下的國(guó)民稅權(quán)保護(hù)動(dòng)因

二、懲罰性規(guī)則與納稅人權(quán)利保護(hù)最優(yōu)化

三、國(guó)民稅權(quán)保護(hù)的法律淵源

四、納稅人在懲罰性立法中的主要權(quán)利


第四章實(shí)證的研究：懲罰性規(guī)則在國(guó)內(nèi)外的立法及分析

第一節(jié)懲罰性規(guī)則在國(guó)內(nèi)的稅收立法及分析

一、懲罰性規(guī)則在國(guó)內(nèi)的歷史沿革

二、我國(guó)懲罰性規(guī)則的稅收立法現(xiàn)狀及分析

第二節(jié)懲罰性規(guī)則在國(guó)外的稅收立法及分析

一、懲罰性規(guī)則在國(guó)外的歷史沿革

二、懲罰性規(guī)則在國(guó)外的稅收立法現(xiàn)狀

三、懲罰性規(guī)則在國(guó)外的稅收實(shí)效分析


第五章探索與提煉：懲罰性規(guī)則的稅法要素分析

第一節(jié)懲罰性規(guī)則的價(jià)值目標(biāo)

一、懲罰性規(guī)則與分配公平

二、懲罰性規(guī)則與稅收結(jié)構(gòu)

第二節(jié)懲罰性規(guī)則征納主體分析

一、懲罰性規(guī)則的決策主體

二、懲罰性規(guī)則的執(zhí)行主體

三、懲罰性規(guī)則的納稅主體

第三節(jié)懲罰性規(guī)則征納客體分析

一、懲罰性規(guī)則下的客體概述

二、懲罰性規(guī)則下人的客體特征分析

三、懲罰性規(guī)則下物的客體特征分析

第四節(jié)懲罰性規(guī)則的稅基分析

一、懲罰性規(guī)則的稅基概述

二、懲罰性規(guī)則的稅基作用分析

第五節(jié)懲罰性規(guī)則的稅率分析

一、懲罰性規(guī)則與稅率的一般概述

二、懲罰性規(guī)則的常用稅率表現(xiàn)方式


第六章本土與移植：我國(guó)稅法懲罰性規(guī)則的完善及創(chuàng)新

第一節(jié)本土性：稅法懲罰性規(guī)則的完善

一、核心聚焦：典型懲罰性規(guī)則的建構(gòu)與完善

二、正本清源：非典型懲罰性規(guī)則的調(diào)校與修正

第二節(jié)移植性：稅法懲罰性規(guī)則的創(chuàng)新

一、上市公司累積收益稅

二、房屋空置稅

三、土地閑置稅

第三節(jié)懲罰性規(guī)則下的財(cái)政安排

一、懲罰性規(guī)則與稅收優(yōu)惠權(quán)

二、稅收專款專用制度的完善


結(jié)語(yǔ)


參考文獻(xiàn)


后記