圖書內(nèi)容簡介

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收的地位和作用日益突出。而如何正確使用發(fā)票、如何準(zhǔn)確計算和繳納稅款、哪些收入應(yīng)該納稅、發(fā)生成本費(fèi)用如何列支等實際涉稅問題，也常常是困擾納稅人的難題，有的甚至還為此付出了代價、造成了不必要的損失。本書作者結(jié)合自身多年稅收工作的實踐，根據(jù)新修訂的增值稅暫行條例和實施細(xì)則、企業(yè)所得稅法和實施條例并結(jié)合現(xiàn)行有關(guān)政策，將增值稅、企業(yè)所得稅以及增值稅專用發(fā)票使用與管理等方面容易遇到的具體問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理，并以問答的方式逐一進(jìn)行了解答。
本書的突出特點：一是解答準(zhǔn)確。所解答的每一個問題基本上都是原文摘錄并附有文件名稱、文號及發(fā)文日期。方便讀者查找和核對原文。二是易于理解應(yīng)用。對難以理解的問題，在添加注解的同時，還利用實際案例進(jìn)行了講解分析。三是內(nèi)容全面。納稅人實際遇到的具體涉稅問題大都能通過書中的600多個問題解答中找到正確的處理方法。另外，作者還將我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策編錄其中，使本書的內(nèi)容更加完整、全面。四是實用性強(qiáng)。《最新增值稅實用問答》側(cè)重于修訂前后增值稅條例和細(xì)則的差異比較及增值稅轉(zhuǎn)型相關(guān)政策問題解答。同時，對消費(fèi)稅條例和細(xì)則、營業(yè)稅條例和細(xì)則修訂前后進(jìn)行了比較分析�！蹲钚缕髽I(yè)所得稅實用問答》在解答涉稅問題的同時，對會計準(zhǔn)則與稅法的差異，進(jìn)行了比較和分析。
本書可以作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員以及稅務(wù)工作者稅收方面的指導(dǎo)用書和工具用書。

圖書目錄

第一章　納稅人、征稅范圍、稅率
　1.什么是企業(yè)所得稅？
　2.企業(yè)所得稅的納稅人
　3.個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是否適用企業(yè)所得稅法？
　4.什么是居民企業(yè)？如何界定企業(yè)的“實際管理機(jī)構(gòu)”？
　5.居民企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
　6.什么是非居民企業(yè)？“機(jī)構(gòu)、場所”包括哪些范圍？
　7.非居民企業(yè)征稅范圍和稅率
　8.《企業(yè)所得稅法》所稱“所得”包括哪些范圍？
　9.劃分“境內(nèi)、境外所得”的標(biāo)準(zhǔn)
　10.在香港、澳門和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，如何確定居民企業(yè)和非居民企業(yè)？
第二章　應(yīng)納稅所得額
　第一節(jié)　一般規(guī)定
　1.計算應(yīng)納稅所得額的基本原則
　 2.企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的如何計算應(yīng)納稅所得額？
　　3.會計制度及相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定與稅法規(guī)定有差異的，是否需要調(diào)整賬目？
　　4.什么是應(yīng)納稅所得額？“虧損”指的是什么？
　　5.企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否可抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利？
　　6.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損是否可用以后年度的所得彌補(bǔ)？
　　7.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動怎么辦？企業(yè)辦理注銷登記是否需要就其清算所得繳納所得稅？
　 8.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)是否需要繳納企業(yè)所得稅？
　第二節(jié)　計稅收入
　　1.收入總額的范圍
　　2.“銷售貨物收入”指的是什么？
　　3.企業(yè)銷售商品如何確認(rèn)收入原則和收入實現(xiàn)時間？
　　4.采用售后回購方式銷售商品如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
　　5.以舊換新方式銷售商品如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
　　6.商業(yè)折扣方式銷售商品如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
　　7.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
　　8.售出商品發(fā)生銷售折讓、銷售退回如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
　　9.企業(yè)發(fā)生的銷售退回如何進(jìn)行會計處理及納稅調(diào)整？
　　10.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
　　11.“提供勞務(wù)收入”指的是什么？
　　12.提供勞務(wù)交易如何確認(rèn)收入？
　　13.“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”指的是什么？
　　14.“股息、紅利等權(quán)益性投資收益”指的是什么？如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　 15.“利息收入”指的是什么？如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？　
　16.“租金收入”指的是什么？如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　 17.“特許權(quán)使用費(fèi)收入”指的是什么？如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　 18.“接受捐贈收入”指的是什么？如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　 19.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入是否繳納企業(yè)所得稅？
　 20.逾期未退包裝物押金是否繳納企業(yè)所得稅？
　 21.確實無法償付的應(yīng)付款項是否繳納企業(yè)所得稅？
　 22.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項是否繳納企業(yè)所得稅？
　 23.債務(wù)重組業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
　 24.補(bǔ)貼收入是否繳納企業(yè)所得稅？
　 25.違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅？
　 26.匯兌收益是否繳納企業(yè)所得稅？
　 27.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入如何確定收入額？
　28.分期收款方式銷售貨物如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　 29.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，持續(xù)時間超過12個月的，如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　 30.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　31.采取產(chǎn)品分成方式如何確認(rèn)收入實現(xiàn)時間？
　 32.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工
　……
第三章　應(yīng)納稅額
第四章　稅收優(yōu)惠
第五章　源泉扣繳
第六章　特別納稅調(diào)整
第七章　征收管理
第八章　本書涉及主要法律、法規(guī)和文件
附錄　企業(yè)所得總相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策　
后記
本書共290頁