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圖書目錄

第一篇綜合所得稅與憲法 1
壹 問題概說 3
貳法律簡化與租稅正義 4
一、法律之平等性相當(dāng)性具有預(yù)見可能 4
二、負(fù)擔(dān)事由清晰明確性 5
三、就常規(guī)與非常規(guī)交易課稅 6
叁所得稅負(fù)擔(dān)義務(wù)之憲法依據(jù) 7
一、所得稅在稅法體系中地位 7
二、所得稅基于營業(yè)之社會義務(wù) 1 O
三、基本權(quán)保障為租稅干預(yù)界限 17
肆 客觀營業(yè)保障凈所得原則 42
一、就營業(yè)收入課稅 42
二、狀態(tài)要件與行為要件 44
三、非課稅收入 45
四、營業(yè)支出之減除 62
伍 主觀生存保障凈所得原則 63
一、生存保障與營業(yè)保障 64
二、扶養(yǎng)費用 65
三、夫妻合并計稅 69
陸 結(jié)論 72
第二篇兩稅合一之憲法觀點 75
壹 問題概說 77
貳 營利事業(yè)所得稅之正當(dāng)性與憲法 79
一、給付國家與稅法正當(dāng)性 79
二、稅法正當(dāng)性理論基礎(chǔ) 84
三、兩稅合一之正當(dāng)性問題 92
叁 兩稅合一相關(guān)之憲法問題 114
一、營利事業(yè)所得稅查核準(zhǔn)則問題 115
二、推計課稅問題 120
三、公司合并課稅問題 135
四、租稅規(guī)避防杜條款 138
肆 結(jié)論 140
第三篇解釋函令與財稅行政 143
壹 前言 145
貳 <稅捐稽征法》第l條之l增訂背景 146
叁 大法官對解釋函令之見解 147
一、釋字第407號解釋 148
二、釋字第287號解釋 148
三、釋字第216號解釋 151
四、釋字第137號解釋 152
五、釋字第38號解釋 153
肆 稅法解釋函令之意義功能與效力 154
一、稅法解釋函令之意義類型 1 54
二、稅法解釋函令之法律效力 157
伍解釋函令與權(quán)利保護(hù) 161
一、實體法與程序法觀點 16 1
二、從權(quán)利保障觀點考察解釋函令效力 162
三、解釋函令之溯及效力 163
陸解釋函令與租稅罰 165
一、租稅罰、解釋函令與法律保留 1 66
二、裁量準(zhǔn)則性解釋函令與租稅罰 1 69
柒 《稅捐稽征法》第l條之1可能影響 170
一、該條法律概念須進(jìn)一步厘清 170
二、該條規(guī)定是否授權(quán)“財政部”解釋函令
之外部效力 171
三、尚未核課確定案件之意義 171
捌 結(jié)論 172
第四篇租金管制與所得調(diào)整
——《所得稅法》第14條第1項第5類
第5款之法律問題 173
壹 問題概說 175
一、案例引言 175
二、問題爭點 175
貳 實務(wù)見解 177
一、司法機(jī)關(guān)觀點 177
二、行政機(jī)關(guān)觀點 180
三、實務(wù)見解通觀 184
叁租金調(diào)整之法律性質(zhì) 185
一、租金調(diào)整與類似概念區(qū)別 185
二、租金調(diào)整之法律性質(zhì) 202
三、租金調(diào)整之法律要件與法律效果 213
肆 結(jié)論與建議 216
第五篇綜合所得稅屬地主義之檢討與改制 219
壹 問題概說 221
貳量能原則與所得稅法 222
叁 現(xiàn)行綜合所得稅涉外課稅規(guī)定之檢討 224
一、課稅高權(quán) 224
二、現(xiàn)行所得稅法之規(guī)定 225
三、現(xiàn)行制度之檢討 226
肆 綜合所得稅屬地主義改制基本原則 229
伍 所得稅法修正建議 232
第六篇大法官解釋與公司合并虧損扣除
——高雄高等行政法院2000年度訴字
， 第254號判決評釋 235
壹 問題概說 237
貳 判決要旨爭點及意義 237
一、案件事實 237
二、判決要旨 238
三、本案爭點 240
四、判決意義 240
叁 判決評釋 241
一、釋字第427號解釋 241
二、大法官解釋效力 245
三、不溯及既往與信賴保護(hù) 246
肆 結(jié)論 247
附錄 249
第一講所得稅法基本概念 249
第二講夫妻合并申報、行政罰與行政刑罰 255
第三講私法債權(quán)與公法債權(quán)，權(quán)力區(qū)分
與行政 259
第四講扶養(yǎng)親屬免稅額與自宅重購扣抵 264
第五講更正復(fù)查與溢繳退稅 268
第六講所得歸類——免稅所得
與非課稅所得 272
第七講大法官解釋之效力 276
第八講租稅優(yōu)惠與產(chǎn)業(yè)升級 279
總計281頁