國家稅務總局

國家稅務總局關于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法文書式樣》的公告

國家稅務總局公告2025年第13號


為貫徹落實《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》，進一步規(guī)范稅務機關涉稅專業(yè)服務管理工作，促進提升涉稅專業(yè)服務質(zhì)量，國家稅務總局制定了《涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法文書式樣》，現(xiàn)予以發(fā)布。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。



附件： 涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法文書式樣.wps



國家稅務總局

2025年6月6日


涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法文書式樣

目 錄
1.稅務事項通知書（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 1
2.稅務檢查通知書（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 3
3.詢問通知書（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 5
4.詢問（調(diào)查）筆錄（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 7
5.責令限期改正通知書（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 11
6.稅務行政處罰事項告知書（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 13
7.稅務行政處罰決定書（簡易）（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 16
8.稅務行政處罰決定書（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用） 18

1.稅務事項通知書
稅務局
稅務事項通知書
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
稅通〔 〕 號
：（納稅人識別號： ）
事由：


依據(jù)：


通知內(nèi)容：


稅務機關（印章）
年 月 日


使用說明
1.本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》設置。
2.適用范圍：稅務機關對納稅人、扣繳義務人、提供涉稅專業(yè)服務的機構或人員通知有關稅務事項時使用。
3.填寫說明：
（1）抬頭：填寫被通知人名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以納稅人識別號代替；
（2）事由：簡要填寫通知事項的名稱或者實質(zhì)內(nèi)容；
（3）依據(jù)：填寫有關稅收法律法規(guī)、規(guī)章的具體內(nèi)容；
（4）通知內(nèi)容：填寫辦理通知事項的時限、資料、地點等具體內(nèi)容。通知事項需要告知被通知人申請行政復議或者提起行政訴訟權利的，應告知被通知人：如對本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向稅務機關申請行政復議，或者自收到本通知之日起六個月內(nèi)依法向人民法院起訴。告知稅務行政復議的，應寫明稅務行政復議機關名稱。

2.稅務檢查通知書
稅務局
稅務檢查通知書
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
稅檢通〔 〕 號
：（納稅人識別號： ）
根據(jù)《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第二十六條規(guī)定，決定派 等人，自 年 月 日起對你（單位） 年 月
日至 年 月 日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的涉稅專業(yè)服務違法違規(guī)嫌疑或線索不受此限）涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)情況進行檢查。屆時請依法接受檢查，如實反映情況，提供有關資料。


稅務機關（印章）
年 月 日

告知：稅務機關派出的人員進行涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)情況檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。

使用說明
1.本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、第五十九條，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十九條，《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》設置。
2.適用范圍：稅務檢查人員在依法對涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)情況進行檢查時使用。
3.本通知書抬頭填寫納稅人、扣繳義務人、提供涉稅專業(yè)服務的機構或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以納稅人識別號代替。
4.“決定派 等人”橫線處至少填寫兩人姓名。
5.本通知書與《稅務文書送達回證》一并使用。
6.文書字號設為“檢通”。
7.本通知書為A4豎式，一式二份，一份送被查對象，一份裝入卷宗。

3.詢問通知書
稅務局
詢問通知書
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
稅詢〔 〕 號
：
根據(jù)《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第二十八條規(guī)定，請
于 年 月 日 時，到 就涉稅事宜接受詢問。
聯(lián)系人員：
聯(lián)系電話：
稅務機關地址：


稅務機關（簽章）
年 月 日

使用說明
1.本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第二十八條設置。
2.適用范圍：檢查人員就涉稅事宜向有關人員進行詢問時使用。
3.抬頭處填寫被查對象名稱；“請 ”橫線處填寫接受詢問人員姓名；詢問的時間可填寫到“日”也可填寫到“時”；“到 ”橫線處填寫稅務機關名稱。
4.本通知書與《稅務文書送達回證》一并使用。
5.文書字號設為“詢”。
6.本通知書為A4豎式；一式二份，一份送被詢問人，一份裝入卷宗。

4.詢問（調(diào)查）筆錄
稅務局
詢問（調(diào)查）筆錄
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
（第 次）
共 頁 第 頁
時 間： 地 點:
詢問（調(diào)查）人： 記錄人：
被詢問（調(diào)查）人姓名： 性別： 年齡：
證件種類： 證件號碼：
工作單位： 職務: 聯(lián)系電話：
住址：
問：
答：


詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：
被詢問（調(diào)查）人簽字并押�。� 年 月 日
詢問（調(diào)查）筆錄續(xù)頁
共 頁 第 頁















詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：
被詢問（調(diào)查）人簽字并押印： 年 月 日

使用說明
1.本筆錄依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、第五十八條，《中華人民共和國行政處罰法》第三十七條，《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第二十八條設置。
2.適用范圍：檢查人員在詢問當事人及有關人員涉稅情況時使用。
3.本筆錄應當用鋼筆（碳素筆）、毛筆書寫或計算機制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。
4.本筆錄主頁上方已設定的內(nèi)容應逐項填寫。
5.本筆錄的正文部分采用問答形式。在筆錄的起始部分，稅務檢查人員應表明身份，并明確告訴被詢問（調(diào)查）當事人法定義務與法定權利。如《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條第（四）項、第五十七條規(guī)定當事人有接受稅務機關詢問（調(diào)查）的法定義務和《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規(guī)定當事人有要求詢問（調(diào)查）人員回避的法定權利。
6.記錄詢問（調(diào)查）的內(nèi)容要真實、準確、詳細、具體，不能隨意取舍。重要情節(jié)要盡量記下原話，以保持其原意不變。對于被詢問（調(diào)查）人所提供的每一事實或情節(jié)，應當記明來源。對證人提供的物證、書證，要在記錄中反映出來并記明證據(jù)的來源。詢問人出示證據(jù)提問，也必須寫明出示何物。
7.詢問（調(diào)查）結束，應將筆錄交由被詢問（調(diào)查）人核對，對沒有閱讀能力的，應向其宣讀。如被詢問（調(diào)查）人認為筆錄有遺漏或差錯，應允許其補充或改正。修改過的筆錄，應當由被詢問（調(diào)查）人在改動處押印。被詢問（調(diào)查）人認為筆錄無誤后，除在筆錄結束處簽名并押印外，還應當齊縫押印；被詢問（調(diào)查）人拒絕的，應當注明。最后，詢問（調(diào)查）人、記錄人要簽署日期并簽名，詢問（調(diào)查）人與記錄人簽名不得相互代簽。
8.記錄完成后頁面有空白的，應當注明“以下空白”。
9.本筆錄為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。
5.責令限期改正通知書
稅務局
責令限期改正通知書
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
稅限改〔 〕 號
：（納稅人識別號： ）
你（單位） 。
根據(jù) ，限
你（單位）于
。


稅務機關（印章）
年 月 日


使用說明
1.本文書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》設置。
2.適用范圍：納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以及提供涉稅專業(yè)服務的機構、人員違反《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》的規(guī)定，稅務機關責令其限期改正時使用。
3.填寫說明：
（1）抬頭：填寫納稅人、扣繳義務人、提供涉稅專業(yè)服務的機構或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以納稅人識別號代替。
（2）“你（單位） ”：具體違法行為；
（3）“根據(jù) ”：有關法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的具體內(nèi)容；
（4）“限你（單位）于 ”橫線處填寫“ 年 月
日前 ”或者“收到本文書之日起 日內(nèi) ”。
4.本文書為A4型豎式，一式二份，稅務機關一份，稅務行政相對人一份。

6.稅務行政處罰事項告知書
稅務局
稅務行政處罰事項告知書
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
稅罰告〔 〕 號
：（納稅人識別號： ）
對你（單位）（地址： ）的涉稅專業(yè)服務違法違規(guī)行為，擬于 年 月 日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條，《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條，現(xiàn)將有關事項告知如下：
一、稅務行政處罰的事實、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定:


二、你（單位）有陳述、申辯的權利。請在我局（所）作出稅務行政處罰決定之前，到我局（所）進行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進行陳述、申辯的，視同放棄權利。
三、若擬對你罰款2000元（含2000元）以上，擬對你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你（單位）有要求聽證的權利�？勺允盏奖靖嬷獣�之日起五個工作日內(nèi)向我局書面提出聽證申請；逾期不提出，視為放棄聽證權利。


稅務機關（簽章）
年 月 日

使用說明
1.本告知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條，《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》設置。
2.適用范圍：稅務機關對稅收違法行為、涉稅專業(yè)服務違法違規(guī)行為調(diào)查取證后，依法應給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。
3.本文書受送達人處填寫納稅人、扣繳義務人、提供涉稅專業(yè)服務的機構或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，填寫納稅人識別號。地址填寫注冊登記地址或者有效身份證件上的地址。
4.本告知書由稅務人員在對當事人作出稅務行政處罰決定前根據(jù)擬作出的處罰決定填寫。
5.本告知書與《稅務文書送達回證》一并使用。
6.文書字號設為“罰告”。
7.本告知書為A4豎式，一式二份，一份送當事人，一份裝入卷宗。

7.稅務行政處罰決定書（簡易）
稅務局
稅務行政處罰決定書（簡易）
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
稅簡罰〔 〕 號
被處罰人名稱
被處罰人證件名稱 證件號碼
處罰地點 處罰時間
違法事實
及
處罰依據(jù)


繳納方式 □1.當場繳納；
□2.限十五日內(nèi)到 繳納。
罰款金額 （大寫） ¥
告知
事項 1.當事人應終止違法行為并予以糾正；
2.如對本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向
申請行政復議；
3.到期不繳納罰款的，稅務機關可自繳款期限屆滿次日起每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款，加處罰款的數(shù)額不超過罰款本數(shù)；
4.對處罰決定逾期不申請行政復議又不履行的，稅務機關有權依法申請人民法院強制執(zhí)行。
執(zhí)法人員已告知我享有陳述、申辯權利，我陳述、申辯如下：

經(jīng)辦人：
年 月 日


執(zhí)法人員：
稅務機關（印章）：
年 月 日 簽收情況：


經(jīng)辦人：
年 月 日

使用說明
1.本決定書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條、第五十二條，《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十三條設置。
2.適用范圍：在對公民處以200元（含200元）以下、對法人或者其他組織處以3000元（含3000元）以下罰款，當場作出稅務行政處罰時使用。
3.填寫說明：
（1）被處罰人名稱：單位被處罰的，填寫單位全稱；個人被處罰的，填寫個人姓名。
（2）被處罰人證件名稱：單位填寫稅務登記證件（含加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照），未辦理稅務登記的，填寫其他合法有效證件；個人被處罰的，填寫個人有效身份證件名稱。
（3）證件號碼：單位填寫納稅人識別號（含統(tǒng)一社會信用代碼），未辦理稅務登記的，填寫其他有效證件號碼；個人填寫有效身份證件號碼。
（4）繳納方式：如果是當場繳納，在“□1”內(nèi)打“√”，如是指定繳納在“□2”處打“√”，在“ ”填寫繳納地點。
（5）經(jīng)辦人：填寫具體經(jīng)辦被處罰事項，能代表被處罰人陳述申辯及簽收文書的人員，被處罰人是單位的，要同時加蓋單位公章。
4.文書字號設為“簡罰”。
5.本表為A4型豎式，一式二份，當事人一份，作出處罰決定的稅務機關一份。

8.稅務行政處罰決定書
稅務局
稅務行政處罰決定書
（涉稅專業(yè)服務管理執(zhí)法適用）
稅罰〔 〕 號
：（納稅人識別號： ）
經(jīng)我局（所）
，你（單位）存在違法事實及處罰決定如下：
一、違法事實及證據(jù)
（一）
1.
2.
（二）
……
上述違法事實，主要有以下證據(jù)證明：
1.
2.
3.
……
二、處罰決定
（一）
1.
2.
（二）
……
以上應繳款項共計 元。限你（單位）自本決定書送達之日起 日內(nèi)到 繳納入庫（賬號： ）。到期不繳納罰款，我局（所）可依照《中華人民共和國行政處罰法》第七十二條第一款第一項規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。
如對本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復議，或者自收到本決定書之日起六個月內(nèi)依法向人民法院起訴。如對處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局（所）有權依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定申請人民法院強制執(zhí)行。


稅務機關（簽章）
年 月 日

使用說明
1.本決定書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《中華人民共和國行政處罰法》《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》設置。
2.適用范圍：稅務機關在對納稅人、扣繳義務人、提供涉稅專業(yè)服務的機構或人員作出稅務行政處罰決定時使用。
3.本文書受送達人處填寫納稅人、扣繳義務人、提供涉稅專業(yè)服務的機構或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，填寫納稅人識別號。
4.“經(jīng)我局(所) ”：橫線處填寫“于 年
月 日至 年 月 日對你(單位)(地址: ) 年 月 日至 年 月 日
情況進行檢查”，或者“對你單位(地址： ) 情況進行檢查核實”。地址填寫注冊登記地址或者有效身份證件上的地址。
5.本決定書的主體部分，必須抓住稅收違法的主要違法事實，簡明扼要地加以陳述并說明主要證據(jù)，然后列舉處罰的法律依據(jù)和具體情節(jié)輕重，寫明處罰結論。若違法事實及證據(jù)復雜，應給予分類分項陳述。
6.本決定書所援引的處罰依據(jù)，必須是稅收法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，并應當注明文件名稱、文號和有關條款。
7.“向 ”橫線處填寫有權受理行政復議申請的上級稅務機關的具體名稱。
8.本決定書與《稅務文書送達回證》一并使用。
9.文書字號設為“罰”。
10.本決定書為A4豎式，一式三份，一份送當事人，一份送征管部門，一份裝入卷宗。