西藏自治區(qū)人民政府

西藏自治區(qū)稅費征管保障辦法

（2023年5月17日西藏自治區(qū)人民政府令第178號公布，自2023年7月1日起實施）

第一章 總 則

第一條 為了加強稅費征收管理工作,保障稅費收入,保護納稅人繳費人合法權(quán)益,促進經(jīng)濟和社會高質(zhì)量發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合自治區(qū)實際,制定本辦法。

第二條 在自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)開展稅費服務(wù)、協(xié)同保障、信息共享、監(jiān)督管理等活動,適用本辦法。

本辦法所稱稅費是指由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收或者征收管理(以下簡稱征管)的各項稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

第三條 稅費征管保障工作遵循黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負責(zé)、財稅為主、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條 縣級以上人民政府應(yīng)當建立健全稅費征管保障工作制度和工作機制,組織、協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位落實稅費征管保障措施,將稅費征管保障工作經(jīng)費按照規(guī)定納入本級財政預(yù)算。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府、街道辦事處可以依托城鄉(xiāng)網(wǎng)格服務(wù)管理資源,協(xié)助稅務(wù)等部門做好稅費征管服務(wù)、訴求收集、政策宣傳、信息采集等工作。

第五條 縣級以上人民政府財政部門和各級稅務(wù)機關(guān)按照職責(zé)分工,負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的稅費征管保障工作。經(jīng)濟和信息化、公安、民政、人力資源社會保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、水利、市場監(jiān)管、林草、醫(yī)保等部門應(yīng)當依法做好稅費征管保障相關(guān)工作。

第六條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當共同推進社會信用體系建設(shè),建立守信激勵、失信懲戒協(xié)同機制,充分發(fā)揮信用信息在稅費征管保障工作中的基礎(chǔ)性作用。

第二章 稅費服務(wù)

第七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當堅持以服務(wù)納稅人繳費人為中心,統(tǒng)籌稅收、社會保險費、非稅收入服務(wù),完善稅費服務(wù)一體化機制,推進稅費業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦。

第八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全稅費服務(wù)運行機制,積極推動涉稅費信息共享,建立健全預(yù)約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度,推行在線互動服務(wù)、操作智能引導(dǎo)、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等措施,提供高效智能的稅費服務(wù),減輕納稅人繳費人辦稅繳費負擔(dān)。

第九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當優(yōu)化辦稅繳費方式和流程,簡并報送資料,推行網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、郵寄辦等非接觸式辦稅繳費方式,方便納稅人繳費人辦稅繳費。

第十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全政務(wù)公開制度,公開稅費種和稅費率、稅費政策、辦稅繳費程序、服務(wù)規(guī)范、權(quán)利救濟等事項,依法保障納稅人繳費人的知情權(quán)、參與權(quán)、救濟權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當推進電子發(fā)票的應(yīng)用,建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式,為開具、使用電子發(fā)票提供便捷高效服務(wù)。

財政、商務(wù)、檔案等部門應(yīng)當按照規(guī)定推進會計憑證電子化報銷、入賬、歸檔等工作。

第十二條 對零星分散稅費及其他適宜委托代征的稅費,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有利于稅費控管和方便納稅繳費的原則,可以依法委托有關(guān)單位和個人代征。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對受托的代征業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督,并按照財政預(yù)算管理規(guī)定向代征人支付代征手續(xù)費。

第十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強對涉稅費專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管,促進涉稅費專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為納稅人繳費人提供專業(yè)化、規(guī)范化、個性化的涉稅費服務(wù)。

第十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當健全涉稅費爭議解決機制,暢通涉稅費訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道,推動調(diào)解和解、行政復(fù)議、行政訴訟等爭議解決方式有機銜接,依法及時化解涉稅費爭議。

第十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門和單位加強稅費法律、法規(guī)、政策的宣傳,為納稅人繳費人提供政策咨詢、辦稅繳費輔導(dǎo)、辦稅繳費指南,普及辦稅繳費知識。

第三章 協(xié)同保障

第十六條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當依法配合稅務(wù)機關(guān)做好稅費征管工作,協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)。

第十七條 稅務(wù)機關(guān)在稅費征管和查辦涉稅案件時,公安機關(guān)應(yīng)當依法予以協(xié)助,對稅務(wù)機關(guān)移送的涉嫌逃稅、騙稅、虛開增值稅發(fā)票等案件,公安機關(guān)應(yīng)當依法受理查處,共同打擊涉稅費違法犯罪行為。

第十八條 人力資源社會保障、醫(yī)保和稅務(wù)等部門應(yīng)當完善參保登記和社會保險費征管等工作的協(xié)作機制,定期聯(lián)合開展數(shù)據(jù)清理,在收入分析、咨詢熱線互轉(zhuǎn)、跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦、信息化建設(shè)等方面加強協(xié)作配合。

第十九條 市場監(jiān)管和稅務(wù)等部門應(yīng)當加強對市場主體設(shè)立、變更和注銷登記的聯(lián)合監(jiān)管。市場監(jiān)管部門辦理個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記,應(yīng)當核驗完稅憑證;市場監(jiān)管部門與稅務(wù)部門實現(xiàn)市場主體登記信息、納稅信息的及時共享和數(shù)據(jù)交換。

第二十條 財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、水利、林草、國動、殘聯(lián)等部門應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法開展非稅收入征管,向稅務(wù)機關(guān)及時準確提供繳費項目、繳費人、計費依據(jù)、應(yīng)繳金額等信息,通知繳費人依法向稅務(wù)機關(guān)辦理非稅收入的申報繳納。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向有關(guān)部門和單位反饋相關(guān)非稅收入征收明細信息。

第二十一條 金融機構(gòu)應(yīng)當依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的金融賬戶、存款等信息,依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

第二十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門和單位建立涉稅費聯(lián)合執(zhí)法機制,健全違法查處工作機制,規(guī)范市場秩序。

有關(guān)部門和單位在執(zhí)法和管理工作中需要稅務(wù)機關(guān)提供協(xié)助的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照職能依法積極協(xié)助。

第二十三條 有關(guān)部門和單位對稅務(wù)部門依法提出的稅費征管協(xié)助事項,應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)及時全面給予協(xié)助,不得無故拒絕、拖延。

有關(guān)部門和單位在依法履職過程中發(fā)現(xiàn)涉稅費違法線索的,應(yīng)當及時告知稅務(wù)機關(guān)。

第四章 信息共享

第二十四條 涉稅費信息實行目錄清單管理,由自治區(qū)稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門和單位編制、發(fā)布和更新,并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況適時調(diào)整。

第二十五條 涉稅費信息共享及目錄管理依托自治區(qū)政務(wù)大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn),推進涉稅費信息資源共享共用;無法通過自治區(qū)政務(wù)大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)信息共享的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時與有關(guān)部門和單位協(xié)商解決。

第二十六條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當按照涉稅費信息目錄清單要求,提供下列涉稅費信息,并對其進行校核、確認,確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和時效性。

(一)發(fā)展改革部門。提供重點建設(shè)項目審批、備案、核準等信息。

(二)科技部門。提供高新技術(shù)企業(yè)認定、科技型中小企業(yè)評價入庫、技術(shù)開發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同認定登記等信息。

(三)民政部門。提供社會團體、社會服務(wù)機構(gòu)、基金會信息,獲得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織名單等信息。

(四)財政部門。提供國家對企業(yè)財政補貼、政府投資項目和政府采購項目的資金撥付和結(jié)算等信息。

(五)人力資源社會保障部門。提供用人單位、靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民等繳費群體的參保基礎(chǔ)信息、險種信息,以及便于享受社會保險費減、免、緩政策的用人單位劃型結(jié)果等信息。

(六)自然資源部門。提供不動產(chǎn)登記發(fā)證信息,土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、收回信息以及土地違法案件查處信息,探礦權(quán)、采礦權(quán)許可證發(fā)放轉(zhuǎn)讓等信息。

(七)生態(tài)環(huán)境部門。提供環(huán)境保護綜合名錄、國家危險廢物名錄、企業(yè)污染物排放量以及企業(yè)違反環(huán)境保護法律法規(guī)的處罰決定等信息。

(八)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門。提供房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程招標項目、中標合同簽訂、建設(shè)資金投入等信息,建筑工程施工許可證發(fā)放、區(qū)外建設(shè)工程企業(yè)、商品房預(yù)售許可證、商品房預(yù)售網(wǎng)上備案、建筑工程驗收備案等信息。

(九)水利部門。提供水土保持補償費生產(chǎn)建設(shè)項目占用土地面積;開采礦產(chǎn)資源期間開采量、礦井數(shù)量;取土、挖沙、采石量;排放廢棄土、石、渣數(shù)量及計征金額等信息。

(十)商務(wù)部門。提供“走出去”企業(yè)、外商投資企業(yè)新設(shè)名單等信息。

(十一)統(tǒng)計部門。提供國民經(jīng)濟和社會發(fā)展主要經(jīng)濟指標,分行業(yè)增加值、規(guī)模以上企業(yè)營業(yè)收入、利潤、工資、主要產(chǎn)品產(chǎn)量等信息。

(十二)林草部門。提供森林植被和草原植被占用相關(guān)繳費人、繳費金額、繳費地點、入庫級次等征繳信息。

(十三)醫(yī)保部門。提供有關(guān)在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的個人負擔(dān)的醫(yī)療費用等信息。

(十四)國動部門。提供易地建設(shè)費項目、標準、主體、依據(jù)、范圍等信息。

(十五)殘聯(lián)部門。提供繳費單位吸納殘疾人就業(yè)年審及繳費單位減、免、緩等信息。

(十六)海關(guān)部門。提供認定為認證企業(yè)及失信企業(yè)管理的企業(yè)名單,海關(guān)信用管理各類企業(yè)名單,違反海關(guān)法律法規(guī)被海關(guān)給予行政處罰的企業(yè)名單信息,以及納稅人報關(guān)單、出口企業(yè)出口商品及總額數(shù)據(jù)、進口機器設(shè)備等信息。除以上有關(guān)部門和單位以外的其他相關(guān)部門,根據(jù)需要也應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定,提供相關(guān)涉稅費信息。

第二十七條 稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當依法使用和保管相關(guān)共享信息,對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的予以保密,不得將涉稅費信息用于履行法定職責(zé)之外的其他用途,不得違法向第三方披露。

第二十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強涉稅費信息應(yīng)用,聯(lián)合有關(guān)部門和單位深化數(shù)據(jù)分析,發(fā)揮涉稅費信息在政府決策、稅費征管等工作中的積極作用。

第五章 監(jiān)督管理

第二十九條 審計機關(guān)和財政機關(guān)應(yīng)當依法對稅務(wù)機關(guān)組織稅費收入情況實施監(jiān)督檢查。

第三十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當接受納稅人繳費人、新聞媒體、社會團體等社會各界和公民的監(jiān)督,提高征管能力和納稅服務(wù)水平。

第三十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當完善投訴舉報制度,暢通建言獻策渠道,及時公開改進措施和反饋改進結(jié)果,發(fā)揮全社會監(jiān)督作用。

第三十二條 任何單位和個人發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門和單位在稅費征管保障工作中未履行法定職責(zé)的,可以向有關(guān)監(jiān)督管理部門反映。

第三十三條 稅務(wù)機關(guān)等有關(guān)部門和單位及其工作人員在稅費征管保障工作中,濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的,對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第三十四條 違反本辦法規(guī)定的行為,依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定予以處理。

第六章 附 則

第三十五條 本辦法自2023年7月1日起施行。