中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

關(guān)于發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）》的通知

會(huì)協(xié)[2011]41號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

　　《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）》已經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自2011年7月22日起施行。

　　附件：會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）

　　　　　　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
　　　　　　 二Ο一一年七月二十二日

附件：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）

　　第一條 為綜合反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國(guó)家建設(shè)的能力,特制定本辦法。

　　第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家有關(guān)信息。

　　第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。

　　第四條 中注協(xié)建立科學(xué)的事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)機(jī)制，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性和公正性。

　　第五條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評(píng)價(jià)：

　　（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；

　�。ǘ�）未按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；

　�。ㄈ�）未按時(shí)填列綜合評(píng)價(jià)信息；

　�。ㄋ模┨盍芯C合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；

　　（五）故意填列不實(shí)評(píng)價(jià)信息；

　�。�六）因故終止；

　　（七）中注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。

　　第六條 每年4月30日前，符合本辦法第五條規(guī)定的事務(wù)所，在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)中填寫相應(yīng)類型的綜合評(píng)價(jià)表，上報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)協(xié)會(huì)）審核。

　　事務(wù)所跨省級(jí)行政區(qū)設(shè)立的分所，每年4月20日前，按照事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)的要求，在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)中填寫相應(yīng)類型的綜合評(píng)價(jià)表，上報(bào)分所所在地的省級(jí)協(xié)會(huì)審核。

　　第七條 事務(wù)所在填列綜合評(píng)價(jià)表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。

　　合并、分立的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

　　第八條 事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)對(duì)綜合評(píng)價(jià)表內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第九條　省級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所和本地區(qū)分所的填列信息，在每年的5月15日前，上報(bào)中注協(xié)。

　　第十條 每年6月15日前，中注協(xié)對(duì)事務(wù)所填列信息進(jìn)行抽查。如果發(fā)現(xiàn)填列信息不實(shí)的，責(zé)令事務(wù)所限期更正。如果發(fā)現(xiàn)填列信息嚴(yán)重失實(shí)或者故意填列不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評(píng)價(jià)資格，并通報(bào)批評(píng)。

　　第十一條　每年6月底前，中注協(xié)根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分，通過(guò)認(rèn)定的網(wǎng)站和報(bào)刊，公布事務(wù)所得分前百家的信息。

　　對(duì)于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

　　第十二條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，按照大型事務(wù)所和中型事務(wù)所的可比指標(biāo)遴選出百家事務(wù)所，并按照事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)排出位次。

　　第十三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)、綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)等四項(xiàng)。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，是指事務(wù)所每年上報(bào)注協(xié)的、經(jīng)過(guò)審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

　�。ǘ�）注��(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。

　�。ㄈ�）綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系大型事務(wù)所評(píng)價(jià)表中除了業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)以外的指標(biāo)。

　�。ㄋ模┨幜P和懲戒指標(biāo)，是指上一年度，事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

　　第十四條 某事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分的計(jì)算公式如下：

　　綜合評(píng)價(jià)得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分 +注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)得分+綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分–事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分= （該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/ 全部候選前百家事務(wù)所收入平均值）×50

　�。ǘ�）注��(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)得分=（該事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/ 全部候選前百家事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)平均值）×10

　　（三）綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分=(在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)中該事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分之和／全部候選前百家事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分之和的平均值）×40

　�。ㄋ模┦聞�(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值]

　　處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項(xiàng)，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

　　1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒(méi)收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減4分；受到公開(kāi)譴責(zé)的，一次減3分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、撤銷會(huì)員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算；受到刑事處罰的，按照對(duì)事務(wù)所的最高處罰減分。

　　第十五條 在本辦法發(fā)布后兩年內(nèi)將業(yè)務(wù)收入指標(biāo)權(quán)重逐步降低至45%，綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)權(quán)重逐步提高至45%。

　　第十六條 省級(jí)協(xié)會(huì)可以本辦法為參照，根據(jù)自身實(shí)際情況，制定本省的綜合評(píng)價(jià)辦法。

　　第十七條 本辦法自2011年7月22日起施行。