財政部

企業(yè)內部控制應用指引第 17 號——內部信息傳遞

第一章 總則

第一條 為了促進企業(yè)生產經(jīng)營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本指引。

第二條 本指引所稱內部信息傳遞，是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經(jīng)營管理信息的過程。

第三條 企業(yè)內部信息傳遞至少應當關注下列風險：

（一）內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經(jīng)營有序運行。

（二）內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。

（三）內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

第四條 企業(yè)應當加強內部報告管理，全面梳理內部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息傳遞的內容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責權限等，促進內部報告的有效利用，充分發(fā)揮內部報告的作用。

第二章 內部報告的形成

第五條 企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核要求，科學規(guī)范不同級次內部報告的指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產經(jīng)營管理相關的各種內外部信息。

內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。

內部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時，便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。

第六條 企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內部報告網(wǎng)絡體系。

企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告高級管理人員。

企業(yè)應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量。

第七條 企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內部相關管理層級，以便采取應對策略。

第八條 企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。

企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設,通過設立員工信箱、投訴熱線等方式，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。

第三章 內部報告的使用

第九條 企業(yè)各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業(yè)的生產經(jīng)營活動，及時反映全面預算執(zhí)行情況，協(xié)調企業(yè)內部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標。

第十條 企業(yè)應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經(jīng)營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

企業(yè)對于內部報告反映出的問題應當及時解決；涉及突出問題和重大風險的，應當啟動應急預案。

第十一條 企業(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。

第十二條 企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。